Налог УСН для селлера на маркетплейсе: как считать правильно

Большинство продавцов на маркетплейсах работают на УСН — «упрощёнке». Схема кажется простой: платишь процент с дохода. Но именно на определении «дохода» селлеры теряют деньги или, наоборот, нарываются на доначисления. Разберём, как считать налог правильно.

Что считается доходом на маркетплейсе

Ключевая ловушка: доход по УСН — это вся цена, которую заплатил покупатель, а не та сумма, что пришла к вам на счёт после удержаний Ozon. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику и рекламу из выручки, но для налоговой доходом считается полная стоимость продажи. То есть налог платится с суммы, большей, чем реально поступила на счёт.

Доход для УСН = цена продажи для покупателя (до вычета комиссий маркетплейса)

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

• УСН «Доходы» (6%) — платишь процент со всей выручки. Проще в учёте, выгоднее при высокой марже.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платишь с прибыли, но расходы нужно подтверждать документами. Выгоднее при низкой марже и большой доле закупки/логистики.

Ставки в разных регионах могут отличаться — часть субъектов РФ снижает их для отдельных видов деятельности. Проверьте ставку своего региона.

Где чаще всего ошибаются

• Считают налог с суммы поступления, а не с цены продажи — занижают базу и рискуют доначислением.
• Забывают, что возвраты уменьшают доход — их нужно корректно вычитать.
• Не откладывают налог заранее и в конце квартала остаются без денег на уплату.

Как не считать вручную

StatPro считает налоговую базу по фактической цене реализации из отчётов Ozon и Wildberries и сразу показывает налог в P&L — вы видите реальную прибыль уже после налога и всегда знаете, сколько отложить. Прикинуть налог по одному товару можно и в калькуляторе юнит-экономики.