Отчёт о реализации Ozon: почему налог считают по нему, а не по выплате

Самая дорогая ошибка селлера в налогах выглядит безобидно: человек смотрит, сколько денег Ozon перечислил на счёт, и считает процент с этой суммы. Логика понятная — пришло столько, с этого и платим. Налоговая считает иначе, и разница между этими двумя цифрами у большинства магазинов достигает десятков процентов.

Разберём, какое число является доходом, откуда его брать и почему сверять его с банковской выпиской бессмысленно.

Три числа, которые постоянно путают

В кабинете Ozon одновременно живут три величины, и ни одна не равна другой:

Доходом на УСН признаётся выручка от реализации — то есть то, что заплатил покупатель. Ozon здесь выступает посредником: он получает деньги от покупателя в вашу пользу, удерживает своё вознаграждение и переводит остаток. Удержание посредника из вашего дохода не вычитается.

Где взять правильную цифру

Первоисточник — отчёт о реализации товаров. Ozon формирует его раз в месяц и выкладывает вместе с актом в разделе с финансовыми документами. Это не аналитический экран, который может пересчитаться, а закрывающий документ: именно он подтверждает, что и на какую сумму было продано через посредника.

В отчёте видно построчно: что продано, по какой цене покупателю, что из этого вернулось и сколько Ozon удержал. Все три вещи нужны, но в базу идут только первые две.

Формула дохода для УСН «Доходы»

Доход = цена продажи покупателю − возвраты + компенсации + со-финансирование скидок маркетплейсом

Первые два слагаемых очевидны. Два последних забывают чаще всего, и именно они превращают самостоятельный подсчёт в недоплату:

• Компенсации — деньги за утерянный или повреждённый на складе товар. Это ваш доход, хотя покупателя в этой сделке не было.
• Со-финансирование скидок — часть скидки, которую покупателю оплатил сам маркетплейс. Для покупателя товар стоил дешевле, но недостающую часть внёс Ozon, и до вас она дошла. Значит, это тоже доход.

Комиссия, логистика, эквайринг, реклама и платное хранение базу не уменьшают. На УСН «Доходы» расходы не вычитаются в принципе — за это и дана низкая ставка.

Почему база никогда не сойдётся с выпиской

Сверять налоговую базу с поступлениями на расчётный счёт — тупиковый путь, и вот почему:

• из выплаты уже вычтено вознаграждение маркетплейса, а из базы — нет;
• выплата приходит по своему графику и почти всегда захватывает продажи соседнего месяца;
• в выплату попадают удержания, не связанные с реализацией: штрафы, услуги, корректировки прошлых периодов.

Правильная сверка другая: отчёт о реализации сопоставляется с актом за тот же месяц, и уже от этой пары считается налог. Банковская выписка отвечает на вопрос «сколько денег пришло», а не «сколько продано».

Незакрытый месяц — это всегда прогноз

Пока месяц не закончился, отчёта о реализации за него не существует: он появится только после закрытия периода. Всё, что можно увидеть раньше, — оценка по уже отгруженным заказам. Она достаточно точна, чтобы понимать, сколько откладывать, но документом не является.

Отсюда типичная путаница: в середине месяца сервисы аналитики показывают разные суммы налога и все формально правы — просто у каждого свой способ достроить незакрытый период. К отчётной дате цифры сходятся, потому что первоисточник один.

Ставка — не всегда 6%

Регионы вправе снижать ставку УСН для отдельных видов деятельности, и льгота может быть выдана на срок — например, на первые два года работы. Важная деталь: если ставка в течение года менялась, пересчитывать весь год по новой нельзя. Каждый период считается по той ставке, которая действовала тогда. Один этот момент у наших пользователей давал расхождения в сотни тысяч рублей на годовом обороте.

Как это устроено в StatPro

Мы считаем налоговую базу построчно по фактическим данным реализации, а не делением общей суммы на количество штук: по каждой продаже видно, какая цена пошла в базу, что вычли возвраты и что добавили компенсации и со-финансирование. Ставка хранится с историей, поэтому смена или окончание льготы не ломает прошлые месяцы. Налог сразу попадает в P&L — прибыль вы видите уже после него.

Посмотреть расчёт на своих цифрах можно в демо-кабинете, а прикинуть экономику одного товара — в калькуляторе юнит-экономики. Общие правила УСН для маркетплейсов разобраны в статье «Налог УСН для селлера на маркетплейсе».

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Итоговый расчёт сверяйте со своим бухгалтером.