Налог УСН для продавца на Ozon
Самая дорогая ошибка селлера — посчитать налог от суммы выплаты. Ozon присылает на счёт цену продажи уже минус комиссию, логистику и рекламу, а налоговая база считается с полной цены, которую заплатил покупатель. Разница между этими двумя числами — десятки процентов оборота, и на ней вырастает недоимка с пенями.
Ниже — как считается база на самом деле и калькулятор для обоих объектов УСН.
Расчёт ориентировочный и не заменяет консультацию бухгалтера: у вас могут быть взносы к вычету, льготная региональная ставка или авансовые платежи за предыдущие кварталы.
Откуда берётся налоговая база
Источник — отчёт о реализации товаров за период, а не сумма платёжного поручения и не ваша прибыль. На УСН «доходы» формула такая:
База = продажи покупателям − возвраты + компенсации + со-финансирование скидок Ozon
- Продажи покупателям — полная цена в чеке покупателя, включая ту часть, которую он оплатил баллами или покрыла скидка маркетплейса.
- Возвраты и невыкупы — уменьшают доход периода, в котором прошёл возврат.
- Компенсации за утерянный или повреждённый товар — это доход, его часто забывают, а он попадает в базу.
- Со-финансирование скидок — часть скидки, которую заплатил сам Ozon. Деньги пришли вам, значит это доход.
Комиссия за продажу, логистика, последняя миля, эквайринг, реклама и хранение налоговую базу на «доходах» не уменьшают. Это не расходы «до налога» — это удержания из вашей выручки.
Три числа, которые нельзя путать
| Число | Что это | Годится для налога? |
|---|---|---|
| Сумма выплаты | Пришло на расчётный счёт после удержаний | Нет — база занижена |
| Прибыль | Выручка минус все расходы, включая закупку | Нет — это не доход |
| Реализация | Полная цена продаж за период из отчёта Ozon | Да — это база |
«Доходы» или «доходы минус расходы»
На маркетплейсах удержания огромны, поэтому объект решает многое. Ориентир простой: если ваши подтверждённые расходы (закупка, комиссия, логистика, реклама) превышают примерно 60 % оборота, объект «доходы минус расходы» обычно выгоднее — но у него есть минимальный налог 1 % от дохода, который платится даже при убытке.
Ставка зависит от региона и может меняться: базовые 6 % и 15 % в льготных регионах опускаются до 1–5 %. Если ставка менялась в течение года, налог считается по истории ставок, а не по последней — периоды до и после надо считать отдельно.
Как это считает StatPro
В StatPro налоговая база собирается из отчёта о реализации Ozon построчно, по каждой отправке: продажи, возвраты, компенсации и со-финансирование скидок раскладываются по периодам автоматически, ставка хранится с историей. Вы видите базу и сумму налога за любой месяц и можете сверить её с отчётом бухгалтера, а не сводить вручную по выгрузкам.
Это функция сервиса, а не налоговая консультация — итоговые цифры всё равно выверяйте с бухгалтером.